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¬ŅCu√°l es la diferencia entre persona f√≠sica y moral?

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Actualizado el 27 de enero de 2023 por Danae Rodriguez

Si quieres saber cu√°l es la diferencia entre persona f√≠sica y moral, te invitamos a continuar leyendo hasta el final porque te explicaremos de manera detallada qu√© es una persona f√≠sica en el SAT. Podr√°s saber a qu√© se denomina persona moral, seg√ļn el Servicio de Administraci√≥n Tributaria y qu√© es la raz√≥n social de una persona. Pero esto no es todo lo que encontrar√°s, tambi√©n te daremos las diferencias entre persona f√≠sica y moral y te diremos qu√© es el r√©gimen fiscal y cu√°les son los tipos que puedes encontrar para personas f√≠sicas y morales. Presta atenci√≥n al paso a paso que debes hacer sobre c√≥mo darte de alta en Hacienda como persona f√≠sica o moral. Conoce qu√© es e.firma de personas f√≠sicas y morales y para qu√© sirve. Comencemos.

Conoce la diferencia entre persona física y moral.
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ūü§Ē ¬ŅQu√© es una persona f√≠sica en el SAT?

Se considera persona física en el Servicio de Administración Tributaria al contribuyente que realiza una actividad económica. Esta puede ser de empleado, profesionista comerciante o vendedor, entre otras opciones. Se trata de una persona humana que cuenta con derechos y obligaciones establecidos por las normativas vigentes. Las actividades comerciales se encuentran en cuadradas en diferentes regímenes que se clasifican teniendo en cuenta los ingresos y las actividades que llevan a cabo.

ūüŹĘ ¬ŅQu√© es una persona moral en el SAT?

Una persona moral, seg√ļn el criterio tributario del SAT, es el conjunto de 2 m√°s personas f√≠sicas que se re√ļnen para formar una organizaci√≥n con o sin fines de lucro. Esto quiere decir que, una persona moral es un individuo jur√≠dico que realiza actos de comercio o persigue una actividad determinada de acuerdo con el Acta Constitutiva de su formaci√≥n. Dentro del grupo de socios o accionistas existen uno o m√°s representantes legales que act√ļan para responder ante la sociedad y ante las autoridades fiscales sobre las acciones vinculadas con la persona moral.

ūüßĎ ¬ŅQu√© es la raz√≥n social de una persona?

La raz√≥n social de una persona es el nombre o la identificaci√≥n que se utiliza para realizar actos de comercio bajo un marco jur√≠dico. Por tal motivo, la raz√≥n social es √ļnica y solo puede ser usada por una persona moral, ya que en el caso de las personas f√≠sicas emplean su propio nombre. La raz√≥n social se establece en el acta constitutiva y debe ser aprobada por la Secretar√≠a de Econom√≠a de M√©xico antes de registrarse en el SAT.

ūüí™ Diferencia entre persona f√≠sica y moral

Si quieres conocer cuáles son las diferencias entre persona física y moral, presta atención al siguiente cuadro en donde te explicaremos de manera fácil y detallada las características más importantes:

Características / Tipo de personaPersona físicaPersona moral
Cantidad de individuos intervinientes en su formaciónSolo uno, el cual representa a la empresa.Se necesitan al menos a dos personas físicas para conformar una persona moral.
Nombre de los integrantesSe denomina ‚Äútitular‚ÄĚ.Se llaman ‚Äúsocios‚ÄĚ o ‚Äúaccionistas‚ÄĚ.
Qui√©n representa a la personaLo hace el mismo titular.En una persona moral existe la figura del representante legal, el cual es una persona f√≠sica que act√ļa en nombre de la empresa u organizaci√≥n.
Tipo de actividadEconómicas.Económicas y sin fines de lucro.
Documento de constituciónNo hace falta, solo es necesario la identificación legal otorgada por el país.Se crea por medio de un Acta Constitutiva y debe ser avalada por un notario.
Nombre usado para identificar a la personaSe emplea el nombre que figura en la identificación legal del gobierno.Utiliza una razón social para ser identificada. La misma debe ser aprobada por la Secretaría de Economía de México.

ūüďú ¬ŅQu√© es el r√©gimen fiscal?

Se entiende como r√©gimen fiscal en M√©xico al conjunto de obligaciones y derechos que adquiere una persona f√≠sica o moral cuando comienza a desempe√Īar una actividad econ√≥mica regulada por el Servicio de Administraci√≥n Tributaria. Dentro de esta normativa se encuentran las regulaciones para establecer categor√≠as y determinar aspectos esenciales que deben ser cumplidos por los ciudadanos y extranjeros que tributan en el pa√≠s.

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ūü§ď Tipos de reg√≠menes fiscales para personas f√≠sicas

Los tipos de regímenes fiscales para personas físicas que puedes elegir de acuerdo con el Servicio de Administración Tributaria son:

Régimen Simplificado de Confianza

Las personas encuadradas en esta categoría son aquellas que no superaron los tres millones quinientos mil pesos de facturación anual en el período fiscal anterior. Esto quiere decir que cualquier persona física que realice una actividad profesional o comercial, con o sin goce de bienes, puede inscribirse en este régimen para disfrutar de los beneficios otorgados por el SAT.

Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales

En este tipo de categoría se incluyen a los contribuyentes que sean personas físicas y que obtengan ingresos de actividades profesionales, comerciales, industriales, autotransporte y de enajenación de bienes. Es importante mencionar que, dentro de este régimen, no se consideran los ingresos que perciban durante un período fiscal.

Algunos ejemplos de actividad empresarial son tiendas, bares, cafeterías, farmacias, restaurantes, etc.

Régimen de Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas

Si una persona f√≠sica obtiene ingresos que no superan los 300 mil pesos con salarios e intereses, puede optar por este tipo de tratamiento impositivo para cumplir con el pago de ISR e IVA sin realizar ning√ļn tipo de declaraci√≥n jurada. Para ello, las plataformas tecnol√≥gicas retienen el importe adeudado por el contribuyente y lo ingresan al Servicio de Administraci√≥n Tributaria como pago definitivo.

Régimen de Arrendamiento

Cuando una persona f√≠sica es due√Īa de uno o m√°s inmuebles, ya sea casa, terreno, departamento, local comercial o bodega y percibe una renta por el alquiler o arrendamiento de los mismos, debe inscribirse en este tipo de r√©gimen. El tratamiento que ofrece el SAT para este tipo de categor√≠a es espec√≠fico, por lo cual al momento de darse de alta como contribuyente es necesario tener presente informaci√≥n detallada del bien.

Régimen de Asalariados

Dentro de esta categor√≠a se incluyen a los trabajadores que perciben una renta o salario por la prestaci√≥n de sus servicios o trabajo personal a un empleador.  Esta categor√≠a exige la presentaci√≥n anual de una declaraci√≥n jurada, por medio de la inscripci√≥n en el Registro Federal de Contribuyentes.

ūüėé Tipos de reg√≠menes fiscales para personas morales

Al igual que ocurre con las personas físicas, también es posible encontrar diferentes tipos de regímenes fiscales para las personas morales, los cuales te mostraremos a continuación de acuerdo con la clasificación del Servicio de Administración Tributaria. Echa un vistazo:

Régimen General

En esta categoría tributaria se incluyen a todas las personas morales que persiguen un fin lucrativo, las cuales pueden tener una o más actividades comerciales. Algunos ejemplos de estos son las sociedades civiles y las mercantiles, las instituciones de crédito, organismos descentralizados y asociaciones civiles.

Régimen de Personas morales con fines no lucrativos

Dentro de este régimen, el Servicio de Administración Tributaria incluye al resto de las personas morales que no se encuadran o no se pueden tratar con el Régimen General. Esto quiere decir que las sociedades de inversión, los sindicatos, los colegios de profesionales, las asociaciones deportivas del CONADE y cualquier otra organización sin fin de lucro puede pertenecer a este tratamiento impositivo.

ūüíĽ ¬ŅC√≥mo darse de alta en Hacienda como persona f√≠sica? Gu√≠a Paso a Paso

Te diremos cómo darse de alta en Hacienda como persona física, para ello deberás prestar atención a nuestra guía para no cometer errores. El paso a paso que tendrás que seguir lo podrás hacer desde forma virtual o presencial. Mira a continuación:

Ingresa a la plataforma del SAT 

Lo primero que deber√≠as hacer es acceder desde tu navegador de confianza a la p√°gina oficial del Servicio de Administraci√≥n Tributaria. Para ello, ingresa a esta direcci√≥n URL. Dir√≠gete a la pesta√Īa Personas y aprieta la herramienta Tr√°mites del RFC.¬†

Reg√≠strate en el Registro Federal de Contribuyentes 

A continuación, ve al botón Ver más y presiona en la opción Inscripción al RFC. Esto te llevará a una nueva pantalla en la cual deberás elegir la herramienta Obtén tu RFC con la Clave Única de Registro de Población CURP. Otra alternativa que tienes disponible es llenar el formulario Preinscripción de personas físicas, ingresando a este link. 

Vas a tener que completar los siguientes datos: 

  1. CURP. Recuerda que esta informaci√≥n es asignada por la secretar√≠a de gobernaci√≥n a todos los habitantes de M√©xico y consta de 18 d√≠gitos alfanum√©ricos. 
  2. Nombre(s). 
  3. Primer apellido. 
  4. Segundo apellido.
  5. Sexo. 
  6. Fecha de nacimiento. 
  7. Clave de nacionalidad. En este campo deber√°s asignar el pa√≠s de nacimiento o el pa√≠s adoptado de manera permanente. En caso de que elijas M√©xico tendr√°s que responder si obtuviste la nacionalidad de nacimiento o de forma voluntaria. 

Una vez que llenes todos los campos, vas a tener que superar el Captcha y presionar en el bot√≥n Continuar. 

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Env√≠a tu tr√°mite al Servicio de Administraci√≥n Tributaria 

Lo que deber√°s hacer ahora es verificar que todos los datos ingresados sean correctos y enviar el formulario de manera digital al SAT. En esta etapa deber√°s completar la actividad que quieres realizar y cu√°l es la facturaci√≥n estimada que vas a tener en un per√≠odo fiscal. Imprime el acuse de recibo para conocer el n√ļmero de folio que fue asignado por el √°rea tributaria del pa√≠s. A continuaci√≥n, completa la documentaci√≥n solicitada y dir√≠gete a una oficina SAT m√°s cercana a tu domicilio. 

Recibe tu solicitud de inscripci√≥n 

Cuando entregues el formulario impreso con el n√ļmero de folio asignado al personal de la oficina del Servicio de Administraci√≥n Tributaria, autoridad fiscal controlar√° que toda la informaci√≥n sea correcta para poder emitir tu solicitud y acuse √ļnico de la Inscripci√≥n en el Registro Federal de Contribuyentes. Con esta informaci√≥n estar√°s en condiciones de comenzar a emitir facturas, pero para ello vas a necesitar tu e.firma

ūüĖ•ÔłŹ ¬ŅC√≥mo darse de alta en Hacienda como persona f√≠sica con actividad empresarial? Gu√≠a Paso a Paso

Para darte de alta en Hacienda como persona f√≠sica con actividad empresarial, realiza este paso a paso: 

Reg√≠strate en el RFC 

Ingresa a la plataforma del SAT o se ve directamente al link. A continuaci√≥n, completa todos los campos que te mencionamos en la gu√≠a sobre c√≥mo darse de alta como persona f√≠sica en el Servicio de Administraci√≥n Tributaria. 

Define tu actividad empresarial 

Una vez que env√≠es el formulario a la autoridad fiscal, tendr√°s que detallar el tipo de actividad empresarial que vas a desarrollar como el giro normal de tu negocio. Ten presente que la naturaleza de la actividad puede tener un r√©gimen fiscal distinto al que pensabas, por lo que deber√°s prestar atenci√≥n a la hora de elegir para no cometer errores. 

Recibe el n√ļmero de folio del tr√°mite y solicita turno

Cuando env√≠es el formulario vas a recibir un n√ļmero de folio, el cual deber√°s presentarlo, junto con la documentaci√≥n de respaldo, a la autoridad fiscal de una oficina del Servicio de Administraci√≥n Tributaria. Una vez que hayas completado con todos los pasos vas a recibir tu solicitud de inscripci√≥n como persona f√≠sica con actividad empresarial.

‚úĒÔłŹ ¬ŅC√≥mo darse de alta en Hacienda persona moral? Gu√≠a Paso a Paso

Si quieres darte de alta en Hacienda como persona moral, mira nuestra gu√≠a paso a paso: 

Pide autorizaci√≥n del uso de denominaci√≥n o raz√≥n social 

Lo primero que deber√°s hacer es solicitarle Secretar√≠a de Econom√≠a la autorizaci√≥n para usar el nombre, denominaci√≥n o raz√≥n social de la persona moral. Para ello, tendr√°s que continuar con este proceso: 

  1. Escribe la URL en tu computadora. 
  2. Desliza la pantalla y presiona en el botón Ingresar
  3. A continuaci√≥n, acepta los t√©rminos de condiciones y uso. 
  4. Completa el formulario para solicitar la denominaci√≥n o raz√≥n social que quieres usar. 

Una vez aprobado, puedes imprimir la autorización para continuar con el siguiente paso. 

Genera el Acta Constitutiva 

Una vez que tienes la aprobaci√≥n de la Secretar√≠a de Econom√≠a, tendr√°s que dirigirte a un notario para dejar constancia de aspectos b√°sicos de tu empresa, cantidad de acciones y dejar asentada la identidad de las personas f√≠sicas que van a representar a la persona moral. 

Ingresa a la p√°gina del Servicio de Administraci√≥n Tributaria 

Desde tu computadora accede a la barra de b√ļsqueda e ingresa esta URL. A continuaci√≥n, busca la pesta√Īa Empresas ubicada en la parte superior de la pantalla y presiona en la misma. Haz clic en el bot√≥n Tr√°mites del RFC y despu√©s en Inscripci√≥n al RFC.¬†

Obt√©n el RFC 

En la nueva pantalla, presiona la opci√≥n Inscribe tu empresa en el RFC. Esto te llevar√° a que puedas elegir si deseas hacer el tr√°mite de forma digital o de manera presencial, aunque en realidad el paso final es sacar cita para ser atendido en la oficina del SAT y hacer que la autoridad fiscal d√© validez a los documentos presentados. Completa el formulario y env√≠alo para conseguir el n√ļmero de folio asignado a tu tr√°mite.¬†

Re√ļne los documentos y pres√©ntate en la oficina del SAT 

Una vez que tienes el n√ļmero de folio, tendr√°s que reunir la documentaci√≥n y presentarla ante la autoridad del Servicio de Administraci√≥n Tributaria. Vas a tener que acudir a tu cita con estos elementos: 

  1. Memoria USB con el archivo del requerimiento generado por el programa Certifica. 
  2. Una copia con certificaci√≥n legal del Acta Constitutiva. 
  3. Acreditaci√≥n legal de la persona f√≠sica que actuar√° como representante de la empresa. 
  4. Constancia de domicilio fiscal de la empresa y de los socios o accionistas. 
  5. Identificaci√≥n del representante legal. 
  6. Acreditaci√≥n de los registros de RFC los socios y de representante legal. 

Cuando presentes esta información, la autoridad fiscal validará o solicitará más documentación para acreditar la inscripción de la persona moral ante el Servicio de Administración Tributaria.

ūüėē ¬ŅQu√© es e.firma de personas f√≠sicas y morales? 

Es un certificado digital que emite el SAT y que debes tramitar lo de forma presencial en las oficinas de la autoridad fiscal. Se trata de un conjunto de datos en donde se registra la información biométrica del contribuyente (fotografía, imagen del iris, huellas digitales y firma autógrafa, entre otras cosas) para relacionarla con los datos impositivos.

En caso de una persona moral, los datos que se obtienen son de la persona f√≠sica que act√ļa como representante legal de la empresa. Hay que tener presente que, esto se hace bajo estrictas normas de privacidad reguladas por el art√≠culo 19 del CFF. 

Los requisitos necesarios para tramitar e.firma son: 

  1. Direcci√≥n de correo electr√≥nico. 
  2. Memoria extra√≠ble o pendrive que contenga el archivo de requerimiento creado por el programa Certifica. 
  3. Completar el formulario Solicitud de Certificado de e.firma. 
  4. Tener habilitada la Clave √önica de Registro de Poblaci√≥n. 
  5. Carta de naturalizaci√≥n o Forma Migratoria M√ļltiple, en caso de ser extranjero. 
  6. Comprobante que acredite la existencia del domicilio fiscal. 
  7. Identificaci√≥n oficial. 
  8. En caso de corresponder, documento que demuestre la representación legal del menor o incapacitado.
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Experto en Marketing desde 2006. Fan√°tico de Android y redes sociales. Manejo herramientas audiovisuales que complementan mi trabajo.

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